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小雙答疑▏小于500萬的固定資產一次性扣除時如何申報填寫?

作者: 本站 來源: 每日稅訊精選 時間:2019年04月24日

根據財稅〔2018〕54號文件,小于500萬的固定資產一次性扣除在匯算清繳時需要納稅調整嗎?季度預繳所得稅時固定資產一次性扣除怎么填寫?    


  答:根據財稅〔2018〕54號文件規定,企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。企業在進行2018年企業所得稅季度預繳申報時,可通過填報A201020《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》第4行“二、固定資產一次性扣除”進行調整扣除。企業在進行2018年度企業所得稅匯算清繳申報時,可通過填報A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》中“固定資產”中的對應類型進行納稅調整,同時需要填報第10行“(三)固定資產一次性扣除”對享受固定資產一次性扣除情況進行統計。

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